Ryczałt w 2027 roku: limit 250 tys. euro i stawka 17% — co może się zmienić?

Prowadzisz działalność na ryczałcie? Przed zaplanowaniem rozliczeń na 2027 rok warto sprawdzić nie tylko swoją stawkę podatku, ale także przychody i koszty firmy. Projekt zmian przewiduje znaczne ograniczenie dostępności tej formy opodatkowania.

Co wiadomo o projekcie?

29 września 2026 r. Ministerstwo Finansów poinformowało o przyjęciu przez Radę Ministrów pakietu projektów podatkowych. Jednym z założeń jest obniżenie limitu przychodów uprawniającego do ryczałtu z 2 mln euro do 250 tys. euro. Planowany termin wejścia większości rozwiązań w życie to 1 stycznia 2027 r. [1]

Przyjęcie projektu przez rząd nie oznacza jeszcze wejścia przepisów w życie. Poniższe zasady opisujemy jako propozycję. Przed podjęciem decyzji o rozliczeniach należy sprawdzić ostateczne brzmienie ustawy, jej ogłoszenie i przepisy przejściowe.

250 tys. euro i 300 tys. euro — dwa różne progi

Według rządowego opisu projektu limit 250 tys. euro dotyczyłby przychodów z poprzedniego roku. Przy ustalaniu możliwości rozliczania się ryczałtem w 2027 r. znaczenie miałyby więc przychody osiągnięte w 2026 r. [2]

Drugi próg — 300 tys. euro — dotyczyłby przychodów osiąganych w bieżącym roku. Od nadwyżki ponad ten próg projekt przewiduje stawkę 17%. Nie oznacza to objęcia wszystkich ryczałtowców jednolitą stawką 17% ani opodatkowania nią automatycznie całego przychodu. [2]

Przykładowo: przedsiębiorca spełniający warunki korzystania z ryczałtu, którego przychód w 2027 r. odpowiadałby 320 tys. euro, miałby nadwyżkę odpowiadającą 20 tys. euro. To ona podlegałaby projektowanej wyższej stawce. Jest to ilustracja mechanizmu, nie obliczenie podatku w złotych; przeliczenia i szczegóły trzeba oprzeć na ostatecznych przepisach.

Czy ryczałt nadal będzie opłacalny?

Najpierw trzeba ustalić, czy przedsiębiorca będzie miał prawo do tej formy opodatkowania. Dopiero później warto porównywać jej opłacalność ze skalą podatkową i podatkiem liniowym.

Na ryczałcie opodatkowany jest przychód, bez pomniejszania go o koszty uzyskania przychodów. Wydatki na podwykonawców, lokal czy wyposażenie wpływają więc na wynik finansowy firmy, ale nie obniżają podstawy ryczałtu jako koszty podatkowe. [3]

Sama niska stawka nie przesądza zatem o oszczędności. Porównanie powinno uwzględniać przychody, koszty, składki społeczne i zdrowotne, dostępne odliczenia oraz sytuację rodzinną. Wariant na 2027 r. należy przeliczyć ponownie po zakończeniu prac nad przepisami.

Co przygotować do analizy przed końcem roku?

• Zestawienie przychodów od początku 2026 r. i prognozę do grudnia.
• Opis faktycznie wykonywanych usług i stosowanych stawek ryczałtu.
• Roczne koszty działalności, w tym wydatki dotychczas nieodliczane na ryczałcie.
• Plan inwestycji, zatrudnienia i współpracy z podwykonawcami na 2027 r.
• Informacje o pozostałych dochodach i dotychczasowych rozliczeniach składek.

Takie zestawienie pozwoli przygotować dwa scenariusze: kontynuację obecnych zasad oraz rozliczenia po ewentualnym wejściu zmian. Nie warto podejmować decyzji wyłącznie na podstawie nagłówka o nowej stawce.

Księgowość dla przedsiębiorców w Warszawie

Biuro rachunkowe HELP w Warszawie prowadzi obsługę ryczałtu, KPiR i rozliczeń ZUS. Poznaj naszą ofertę księgowości dla JDG oraz cennik usług księgowych.

Chcesz uporządkować dane przed wyborem rozliczeń na nowy rok? Napisz na biuro@biuro-help.pl. Opisz rodzaj działalności, miesięczną liczbę dokumentów oraz obecną formę opodatkowania — ustalimy zakres potrzebnej obsługi.

Artykuł ma charakter informacyjny. Opis projektu nie zastępuje weryfikacji ostatecznej ustawy ani indywidualnej analizy sytuacji przedsiębiorcy.

Źródła

1. Ministerstwo Finansów: komunikat o przyjęciu pakietu projektów, 29.09.2026 r.
2. KPRM: opis projektu zmian PIT, CIT i ryczałtu — progi 250 tys. i 300 tys. euro
3. Ministerstwo Finansów: PIT-28 — zasady opodatkowania przychodu i kosztów